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Avantages PERP

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Avantages PERP : Les points clés

Le PERP, ou Plan d’Epargne Retraite Populaire, constitue un placement avantageux pour les contribuables souhaitant préparer leur retraite. Ainsi, le souscripteur d’un PERP touchera, au moment de sa retraite, des rentes viagères au titre de revenus supplémentaires.

L’un des gros avantages du PERP est que sa gouvernance est exemplaire. Le Comité de Surveillance est composé majoritairement d’épargnants et les prérogatives accordées à l’Assemblée des participants sont larges.

Toutefois, l’attractivité du PERP se base essentiellement sur les avantages fiscaux qui y sont attachés. En effet, dès l’entrée du souscripteur dans le PERP, les versements effectués sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d’un plafond légal :

Avantages PERP : Conditions 1

Au maximum, 10% des revenus professionnels nets de cotisations sociales et de frais professionnels avec un maximum de 30.540 euros. Il est toutefois possible de verser des sommes plus importantes sur le PERP mais celles-ci n’ouvriront pas droit à un avantage fiscal.

Avantages PERP : Conditions 2

Au minimum, 3754 euros (pour 2015). Ce montant représente 10% du plafond annuel de la Sécurité Sociale de l’année précédente.

Exemple :
Le souscripteur du PERP gagne 30.000 euros annuels. Son revenu net après abattement de 10% est donc 27.000 euros (30.000 € – 10%). Le plafond annuel de versement sera de 10%, soit 2.700 euros. Toutefois, comme le seuil minimum est de 3.754 euros, le souscripteur pourra verser sur son PERP une somme plus importante, et la déduire de ses revenus, dans la limite des 3.754 euros.

Cet avantage est d’autant plus intéressant pour les personnes ayant des revenus importants et donc une fiscalité lourde. Cette déductibilité va ainsi permettre à certains de passer à une tranche d’imposition inférieure à celle dont ils auraient dû dépendre.

Il est important de savoir que pour un couple marié ou pacsé, le plafond de déductibilité est commun. Cela signifie que si l’un des conjoints n’a pas utilisé son droit à déductibilité des sommes versées sur le PERP, il est possible pour l’autre de le récupérer.

En ce qui concerne la réduction d’impôt à proprement dit, le tableau qui suit est la preuve que la déductibilité propre au PERP est d’autant plus intéressante que la tranche d’imposition du souscripteur est élevée. Ainsi, pour des versements annuels de 4.500 euros.

Avantages PERP :
TMI : 5,5 % Réduction = 247,50 € (4500 € x 5,5%)
TMI : 14 % Réduction = 630 € (4500 € x 14%)
TMI : 30 % Réduction = 1350 € (4500 € x 30%)
TMI : 41 % Réduction = 1845 € (4500 € x 41%)
TMI : 45 % Réduction = 2025 € (4500 € x 45%)

Par ailleurs, le capital accumulé sur le PERP en phase de constitution n’est pas soumis à l’Impôt sur la Fortune.
Dernier avantage mais non des moindres : les déductions fiscales liées aux versements sur un PERP n’entrent pas dans le calcul du plafonnement global des niches fiscales. Ainsi, la souscription à un tel placement n’aura aucune incidence face à la restriction légale des niches fiscales.
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